世界各国如何对虚拟货币征税

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美国

美国国税局（IRS）早就盯上了比特币这块“肥肉”。 2014 年 3 月 25 日，美国国税局发布 2014-21 号文件开始对比特币征税。 2014-21 号文件指出，“一般而言，可兑换虚拟货币的销售或交换，或使用可兑换虚拟货币支付现实生活中的商品或服务，将承担纳税义务。”

美国国税局这项税收规定的关键词之一是“可兑换”。 根据美国财政部建立的国家金融犯罪执法网络，“可兑换虚拟货币”是“一种与真实货币具有相同价值比特币挖矿企业交什么税，或者可以作为真实货币替代品的货币”。 换句话说，该法规在概念上将比特币视为与真实货币具有相同价值的替代货币。

2017 年 12 月 1 日，加州联邦法院命令数字货币交易所 Coinbase 向美国国税局披露其 14,000 多名客户的具体信息。 与此同时，美国国税局也在讨论一项关键措施，即扩大《外国账户税法》(FATCA) 以涵盖比特币用户。

值得注意的是，在美国的一些州，数字货币本身已经可以用来纳税。

俄罗斯

2017年5月，俄罗斯中央银行表示：“既然虚拟货币已经投放市场，而且由于没有黄金储备，数量不受控制，应该加强对虚拟货币的监管。如果人们参与，那么他们就有付钱。” 钱。”

2018 年初，俄罗斯历史上第一个对数字资产征税的法案被提交给国家杜马，但没有明确的加密货币税收框架。

5 月 17 日，俄罗斯财政部发布文件称，俄罗斯公民应申报加密货币投资的资本收益。 在俄罗斯，资本收益计入个人收入，个人所得税税率为13%。

德国

德国的数字货币税收法案于2013年首次提出。随后，数字虚拟货币被德国确认为众多金融资产之一。 来自数字虚拟货币的利润需缴纳 25% 的所得税，但仅限于自购买资产之日起 12 个月内赚取的利润。 换言之，如果个人持有数字虚拟货币一年后将这些资产出售，则无需为虚拟货币的转让缴税。 此外，数字虚拟货币交易的私人转账免税限额为600欧元。

2018年3月，德国出台新的数字货币税法，规定德国对使用数字虚拟货币作为支付手段的比特币用户不征税。 此外，数字货币生态系统中的其他组织或个人也不会被征税。 就像获得区块奖励的矿工一样，因为他们的工作被认为是自愿的。

日本

在比特币等数字虚拟货币发展的最初几年，日本用户使用比特币进行消费时，需要缴纳8%的比特币消费税。 日本立法机关多次讨论取消比特币消费税。 直到2017年4月1日，修订后的《日本支付服务法》生效，比特币等数字虚拟货币在日本已被视为完整的支付方式。 2017年7月1日，日本新消费税法生效，取消8%的比特币消费税。

然而，这并不意味着数字货币投资的利润无需纳税。 据彭博社报道，2017年，日本国税局规定比特币交易的资本利得属于“杂项收入”，适用税率为15%至55%。

新加坡

新加坡政府承认比特币交易，并为比特币交易引入了税收规定。

新加坡税务部门指出，如果机构或个人直接从比特币交易中获益，则应缴纳7%的增值税。 但如果比特币作为公司的投资资产用于长期投资目的，则收益不征税。 如果虚拟货币用于虚拟游戏，则不征税。

对于仅作为中介的比特币交易平台，新加坡税务部门表示将对佣金征税。 但如果中介公司也参与比特币买卖，则将对该公司的销售额和佣金征税。

如果在新加坡注册的公司通过其他国家的交易所交易虚拟货币，新加坡税务机关不会对交易征税。

印度

2017年，印度国内就是否承认虚拟货币地位的争论不休。 全面禁止虚拟货币一度被提上议事日程。 但由于当年虚拟货币走出牛市，国家用它充实国库资金，争论暂时搁置。 据报道，印度税务部门当时向数十万比特币投资者发出了纳税通知书。

然而，今年1月，印度几家大型银行暂停了前十大交易所当地比特币交易的部分账户，认为它们涉及可疑交易。 银行还要求交易所提供额外担保，并将提款限制在少数账户。 相关税务人员表示，交易所部分交易不提供财务数据，也从未缴纳过营业税和增值税。 其他交易所提交的数据非常可疑，不一致。

目前，印度并未要求比特币交易所关闭，各家比特币交易所正在等待政府政策的进一步明确。

以色列

以色列税务局于 2018 年 2 月 19 日发布通告，明确了该国对加密货币尤其是比特币的税收政策。 该通知称，比特币是一种资产，交易它的投资者需缴纳 25% 的资本利得税。 另一方面，比特币矿工的处境似乎最糟糕，因为他们不仅要缴纳资本利得税，还要缴纳 17% 的增值税，这可能会使他们的税收负担增加到 42% 左右。

韩国

近日比特币挖矿企业交什么税，韩国政府公布了《2018年税法修正案》。 政府表示，从 2019 年开始，从事虚拟货币活动的企业将不再享受中小企业税收优惠。

报道称，以往征税时，加密货币交易所一直被视为风险投资公司或中小企业，享有很大的税收优惠。 税。

据媒体报道，政府决定取消对加密货币的税收优惠，因为加密货币贸易公司不会创造太多附加值。 加密货币交易所目前需要缴纳高达 22% 的企业所得税和 2.2% 的地方所得税。

然而，这项税收修正案并不要求对加密货币的销售征税。 早在今年年初，韩国政府就在考虑对虚拟货币交易征收资本利得税，但目前尚未出台具体政策，可能还需要更多时间进行研究调查。

澳大利亚

澳大利亚是最早对比特币征税的国家之一，税收政策几经变化。

2014年8月20日，澳大利亚税务局发布了比特币税收指南，对比特币征收双重消费税，第一次是在购买比特币时，第二次是在用比特币购买商品时。

2017年9月，澳大利亚政府出台新法案，不再对购买比特币征收消费税。 但是，比特币被归类为资产，投资者需要缴纳资本利得税。

加拿大

根据加拿大政府的说法，使用数字虚拟货币并不能免除消费者在加拿大的纳税义务。 投资的税收政策适用于加密货币，加拿大与投资收益相关的税率可达50%。

英国

2014 年，英国税务海关总署发布了比特币和其他货币的税收指南。 根据规定，个人赚取的收入——以及加密货币相关活动的支出——视情况缴纳企业所得税、个人所得税或资本利得税。

一般来说，投资加密货币的收入需要缴纳资本利得税，具体税额取决于交易频率和操作次数。 纳税人的免税额为 11,850 欧元，超过 11,851 欧元至 46,350 欧元的税率为 20%，46,351 欧元至 150,000 欧元的税率为 40%，最高为 150,000 欧元的税率为 45%。

南非

南非税务局将加密货币视为无形资产。 2018 年 4 月上旬，南非税务局要求加密货币用户申报其收益或损失作为年度应税收入的一部分，其中包括通过挖矿获得的虚拟货币。

定期的加密货币收益通常需要缴纳“正常所得税”，而长期投资通常需要缴纳资本利得税。 后者在 2018 年和 2019 年的税率为 18%。

明税观察

虽然上述13个国家对虚拟货币的征税方式并不完全一致，但我们也能看出一些相似之处。 例如，日本和澳大利亚都从对虚拟货币征收消费税改为取消消费税，并开始征收资本利得税。 德国和英国有不同程度的免税。 虚拟货币具有跨境流通的性质。 当前，各国都在积极研究制定符合本国国情的税收政策。

在我国，2008年，国家税务总局向北京市地方税务局下发了《关于网上交易虚拟货币所得个人所得税征收问题的批复》（以下简称“2008年”）批复》），规定个人购买玩家的虚拟货币涨价后出售给他人取得的收入为个人所得税应纳税所得额，按“财产转让所得”项目计缴个人所得税。然而，对于大众化的个人“挖矿”获得的比特币收入是否应征税，以及如何征税，目前并没有明确规定。

随着数字资产交易的日益普及以及世界各国虚拟货币税收政策的完善，我国未来必然会完善虚拟货币的税收规则。